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PIS/COFINS — Cumulativo vs Não-Cumulativo

Calcule PIS/COFINS cumulativo (Lucro Presumido) e não-cumulativo (Lucro Real) com créditos de entrada.

Regime Cumulativo (Lucro Presumido)

PIS (0,65%)R$ 3.250,00
COFINS (3%)R$ 15.000,00
TotalR$ 18.250,00
Alíquota efetiva: 3,65%

Regime Não-Cumulativo (Lucro Real)

Créditos das entradas
Débito PIS (1,65%)R$ 8.250,00
Crédito PIS(R$ 3.960,00)
Débito COFINS (7,6%)R$ 38.000,00
Crédito COFINS(R$ 18.240,00)
Total a recolherR$ 24.050,00
Alíquota efetiva: 4,81%
Custo adicional no Não-Cumulativo
R$ 5.800,00
Diferença de 1,16% sobre a receita bruta
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Como usar

  1. 1Regime Cumulativo: usado no Lucro Presumido. PIS 0,65% + COFINS 3% sobre a receita bruta, sem créditos.
  2. 2Regime Não-Cumulativo: usado no Lucro Real. PIS 1,65% + COFINS 7,6%, mas gera créditos nas entradas.
  3. 3Os créditos incluem: compras de mercadorias, energia, aluguel, frete, depreciação de máquinas etc.
  4. 4PIS/COFINS a recolher = Débito (sobre receita) − Crédito (sobre entradas tributáveis).
  5. 5Compare os dois regimes para estimar qual resulta em menor PIS/COFINS para sua empresa.

Perguntas Frequentes